Čo je saldokonto - definícia, výklad pojmu, vysvetlenie, príklady použitia.
Saldokonto je evidencia, v ktorej
sa evidujú obvykle pohľadávky alebo záväzky voči obchodnému partnerovi (firme, osobe,
štátu, úradu, zamestnancovi a pod.) prípadne prijaté alebo poskytnuté preddavky.
Môže byť použité aj na sledovanie iných vzťahov v závislosti od informačného
systému, v ktorom sa saldokonto nachádza. Saldokonto nie je jediná evidencia,
v informačnom systéme je saldokont zväčša niekoľko a každé slúži na iný
účel.
Vo všeobecnosti sa saldokonto snaží
sústrediť priebeh t.j. vznik, stav a zánik nejakej (peniazmi vyjadrenej)
veličiny sledovanej hlavne v čase a iných dimenziách, ktorými
sú obchodný partner, typ aktivity alebo obchodnej činnosti, článok organizačnej
štruktúry firmy, cudzia mena, predávaný produkt a podobne.
Pohľad do saldokonta nám povie:
-
kto nám koľko dlhuje
-
komu koľko dlhujeme my
-
kto, koľko, kedy nám mal zaplatiť
ale doteraz nezaplatil (pohľadávky po splatnosti)
-
komu, koľko, kedy sme mali
zaplatiť my ale doteraz sme nezaplatili (záväzky po splatnosti)
-
aké preddavky (zálohy) sme
poskytli
-
aké preddavky sme prijali
-
ako (akými platbami) bola
uhradená faktúra
-
akými faktúrami bol vyúčtovaný
preddavok (záloha)
-
aký bol stav všetkých hore
uvedených vecí k istému dátumu v minulosti
Doklad sa do saldokonta dostane
za základe zaúčtovania. V podvojnom účtovníctve sa doklad účtuje na rôzne
analytické účty. Pokiaľ je niektorý analytický účet označený ako sledovaný v saldokonte
vykonáva sa súčasne so zápisom na tento analytický účet aj zápis do saldokonta.
Súčasťou účtovného zápisu je párovací symbol, čo je zväčša číselný údaj v rozsahu
od 0 do 20 až 30 číslic. Číselný preto, lebo banky (bankové softvéry)
akceptujú v kolónke variabilný symbol často iba číslice.
Párovacím symbolom je najčastejšie:
·
variabilný symbol v prípade
faktúry
·
číslo služobnej cesty
ak sa saldokonto používa na evidenciu pohľadávok voči zamestnancom pri poskytnutých
zálohách na služobné cesty
·
číslo poistnej udalosti
ak sa saldokonto používa na evidenciu pohľadávok voči poisťovni
Pokiaľ sa teda na základe zaúčtovania
faktúry dostala do saldokonta suma, ktorú sme nášmu zákazníkovi faktúrovali, vznikla
v saldokonte pohľadávka. K nej sa neskôr na základe zaúčtovania bankového
výpisu (pohybu na bankovom účte) pridá suma, ktorú uhradil zákazník. Táto suma by
mala mať rovnaký variabilný symbol ako mala naša faktúra. Ak je navyše suma platby
rovnaká ako suma faktúry, hovoríme, že párovací symbol sa spároval, pohľadávka zaniká
a vypadáva zo saldokonta. Nie doslovne, iba prestane byť zobrazovaná v rôznych
zostavách čerpajúcich údaje zo saldokonta. Pre potreby pohľadu do histórie ju ukážu
iné, na to určené zostavy. (Zväčša majú v názve pojem vypárované položky saldokonta.)
V praxi je možné, že faktúra je uhradená na viackrát a preto je zápisov
v saldokonte s rovnakým párovacím symbolom viac. Takisto sa môže stať,
že je suma faktúry čiastočne uhradená a čiastočne kompenzovaná (započítaná)
s inou pohľadávkou (zápornou pohľadávkou = dopbropisom) alebo so záväzkom.
Takýto zápis do saldokonta vznikne zväčša na základe interného účtovného dokladu,
ktorým sa účtuje zápočet. A napokon častý prípad je, že suma faktúry už bola
uhradená skôr a to prijatou zálohou. Suma prijatej zálohy zväčša figuruje v saldokonte
prijatých preddavkov pod variabilným (párovacím) symbolom zálohovej (proforma) faktúry.
Pomocou účtovného dokladu sa vykoná vyúčtovanie prijatého preddavku t.j. zápis do
saldokonta prijatých preddavkov, ktorým zaniká (vysporiada sa, vyúčtuje sa, vypáruje
sa) preddavok a súčasne zaniká alebo sa aspoň znižuje pohľadávka zápisom do
saldokonta pohľadávok.
Vhodným zobrazením údajov (rôzne
zostavy, ktoré poskytuje informačný systém) zo saldokonta sa dá:
-
rozdeliť pohľadávky/záväzky podľa účtovných
stredísk (oddelení, divízií, filiálok či iného členenia firmy)
-
rozdeliť pohľadávky/záväzky jedného obchodného
partnera podľa typu aktivít, ktoré s ním máme
-
rozdeliť pohľadávky/záväzky
podľa cudzej meny
-
zistiť platobná disciplína
zákazníka (ako v priemere mešká s platbami)
Zo stavu saldokonta priamo vyplývajú
kurzové rozdiely (kurzové zisky, kurzové straty), ktoré sa zaúčtovávajú do
nákladov resp. výnosov.
príklad saldokonta/zostavy pohľadávok (zostava je skrátená, celkové
súčty dole nemôžu sedieť):
Ing. Milan
Máčaj CENTRIX APPLICATIONS
Všetky položky
saldokonta partnera, prepočítané 01.07.2010, 11:19:20
príklad saldokonta
pohľadávok
Skratka saldokonta:Poh
Názov partnera:Odberateľ
č.1
|
Evid.
|
Číslo dokladu
|
Pár. symbol
|
Dátum
|
Splatnosť
|
MD
|
DAL
|
MD (CM)
|
DAL (CM)
|
Mena
|
OŠ
|
OP
|
|
|
|
|
311-1 Odberatelia
|
|
|
|
Odberateľ č.1 s.r.o. , 00034
|
|
OdbF
|
900006
|
900006
|
09.04.2009
|
23.04.2009
|
73,02
|
0,00
|
73,02
|
0,00
|
EUR
|
|
centrix.sk
|
|
|
|
|
|
Ban
|
TB9001
|
900006
|
23.04.2009
|
|
0,00
|
73,02
|
0,00
|
73,02
|
EUR
|
|
centrix.sk
|
|
|
|
|
|
|
73,02
|
73,02
|
73,02
|
73,02
|
|
|
|
0,00
|
|
0,00
|
|
|
|
OdbF
|
900013
|
900013
|
15.12.2009
|
29.12.2009
|
146,04
|
0,00
|
146,04
|
0,00
|
EUR
|
|
centrix.sk
|
|
|
|
|
|
Ban
|
TB9001
|
900013
|
28.12.2009
|
|
0,00
|
146,04
|
0,00
|
146,04
|
EUR
|
|
centrix.sk
|
|
|
|
|
|
|
146,04
|
146,04
|
146,04
|
146,04
|
|
|
|
0,00
|
|
0,00
|
|
|
|
OdbF
|
900015
|
900015
|
31.12.2009
|
25.01.2010
|
73,02
|
0,00
|
73,02
|
0,00
|
EUR
|
|
centrix.sk
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
suma za partnera:
|
94 639,16
|
94 420,10
|
94 639,16
|
94 420,10
|
|
|
|
219,06
|
|
219,06
|
|
|
|
... ... ... ...
|
|
|
suma za účet 311-1:
|
195 389,16
|
195 170,10
|
195 389,16
|
195 170,10
|
|
|
|
219,06
|
|
219,06
|
|
|
|
|
|
suma za saldokonto:
|
195 389,16
|
195 170,10
|
195 389,16
|
195 170,10
|
|
|
|
219,06
|
|
219,06
|
|
|
Pokiaľ máte záujem, prihláste sa
do informačného systému centrix na stránke
www.centrix.sk a vyskúšajte si vytvoriť faktúru, nahrať bankový výpis
alebo pokladničný doklad a pozrite sa ako sa pohľadávka v saldokonte ukazuje.
Nemusíte sa registrovať, môžete použiť prihlasovacie informácie: meno: test,
heslo: test.
Informácie uvedené na tejto stránke vznikli na základe sledovania užívateľov internetu,
ktorí prišli na stránky www,centrix.sk náhodne pri vyhľadávaní slova saldokonto
cez vyhľadávač google s cieľom podať výklad tohto pojmu.
Výklad pojmu saldokonto je urobený tak ako ho používa informačný systém centrix
a nemusí sa zhodovať s názorom iných. Milan Máčaj,
macaj@centrix.sk, www.centrix.sk, 1.7.2010
